Ulga podatkowa dla pracujących seniorów. Czym jest i kto może z niej skorzystać?

Ulga podatkowa dla pracujących seniorów. Czym jest i kto może z niej skorzystać?

Ulga dla pracujących seniorów obowiązuje od 2022 roku i skierowana jest do osób, które po osiągnięciu wieku emerytalnego nadal pracują. Polega na zwolnieniu z podatku dochodowego od osób fizycznych przychodów osiąganych np. z umów o pracę czy umów zlecenia. 
Ulga dla seniorów bywa porównywana z wprowadzoną kilka lat wcześniej ulgą dla młodych (przeznaczoną dla osób do 26. roku życia). W jednym i drugim przypadku warunkiem przyznania jest odpowiedni wiek podatnika. W obu przypadkach również zwolnieniem objęte są przychody do wysokości 85 528 zł w skali roku.

Kto może z niej skorzystać
Z ulgi dla pracujących seniorów mogą skorzystać kobiety powyżej 60. roku życia i mężczyźni powyżej 65. roku życia, którzy mimo nabycia uprawnień nie pobierają: emerytury lub renty rodzinnej z KRUS; emerytury lub renty rodzinnej z ZUS; emerytury lub renty rodzinnej z mundurowych systemów ubezpieczeń; świadczeń pieniężnych w związku ze zwolnieniem ze służby stałej funkcjonariusza służby mundurowej, uposażenia przysługującego sędziemu w stanie spoczynku lub uposażenia rodzinnego, świadczenia pieniężnego przysługującego członkom rodziny funkcjonariuszy lub żołnierzy zawodowych.

Które przychody ulga dla pracujących seniorów obejmuje
Ulgą podatkową dla pracujących seniorów objęte są następujące rodzaje przychodów:
- przychody z pracy na etacie (umowa o pracę, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy, stosunek służbowy); przychody z umów zlecenia zawartych z firmą; przychody z zasiłku macierzyńskiego; przychody z działalności gospodarczej (opodatkowanej według skali podatkowej, podatkiem liniowym, ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, korzystającej z ulgi IP Box).
Co do zasady przychody objęte ulgą dla pracujących seniorów podlegają ubezpieczeniu społecznemu i zdrowotnemu.

Których przychodów ulga dla pracujących seniorów nie obejmuje
Ulga podatkowa dla pracujących seniorów nie obejmuje przychodów: z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego (oprócz zasiłku macierzyńskiego), z umów o dzieło, z praw autorskich (z wyjątkiem tych uzyskanych w ramach umowy o pracę), podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwolnionych od podatku dochodowego (innych niż zwolnione na podstawie ulgi dla pracujących seniorów, np. diet i innych świadczeń z tytułu podróży służbowej, zapomogi otrzymanej w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych lub długotrwałej choroby wypłaconej z ZFŚS),od których zaniechano poboru podatku w drodze rozporządzenia.

Do jakiej kwoty
Zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych obejmuje przychód, którego całkowita wysokość w roku podatkowym nie może przekroczyć 85 528 zł. Po przekroczeniu tego limitu można jednak zastosować kwotę wolną od podatku w wysokości 30 000 zł. Oznacza to, że pracujący seniorzy w wieku emerytalnym zapłacą podatek dopiero, gdy ich przychody w roku podatkowym przekroczą 115 528 zł.

Jak skorzystać z ulgi dla pracujących seniorów
Chcąc skorzystać z ulgi, senior musi złożyć oświadczenie i przekazać je płatnikowi podatku (czyli np. pracodawcy, zleceniodawcy). Można to zrobić składając formularz PIT-2. Aktualnie pełna nazwa tego formularza to „Oświadczenia/Wnioski podatnika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych”. W części G można zaznaczyć opcję zwolnienia z podatku na podstawie ulgi dla pracujących seniorów (czyli na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy ustawy o PIT). 
Oświadczenie o korzystaniu z ulgi dla seniorów może być złożone na formularzu PIT-2. Można go też napisać samodzielnie. W oświadczeniu trzeba poinformować o spełnieniu warunków do zastosowania ulgi oraz zawnioskować o uwzględnianie przy poborze zaliczek podatkowych zwolnienia z podatku. Konieczne jest też dołączenie klauzuli „Jestem świadomy/a odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia”. 
Osoby, które zyskają prawo do skorzystania z ulgi dla pracujących seniorów, ale w trakcie roku nie złożą odpowiedniego oświadczenia płatnikowi, ulgę mogą rozliczyć w rocznym zeznaniu podatkowym.

(Oprac. AM na podst. rp.pl)