Do końca 2021 roku, każdy przedsiębiorca mógł odliczyć zapłacone składki zdrowotne według jednakowych dla wszystkich zasad. Od 2022 roku zgodnie z przepisami tzw. Polskiego Ładu zmieniła się nie tylko wysokość składki, lecz także sposób i wysokość odliczeń. Co to aktualnie oznacza dla poszczególnych grup przedsiębiorców? Szczegóły poniżej.

Odliczanie składek zdrowotnych przez przedsiębiorców

Bazując na aktualnych przepisach, w deklaracji rocznej PIT składanej w roku 2024, sposób odliczenia składki zdrowotnej zależy od wybranej formy opodatkowania. Zmiany dotyczą przedsiębiorców, których obowiązuje roczne rozliczenie składki zdrowotnej na ryczałcie, osób rozliczających się kartą podatkową, podatkiem liniowym oraz według skali podatkowej.

Wysokość składki płaconej przez osoby opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych zależy od osiąganych przez nich przychodów. Osoby rozliczające się kartą podatkowo, opłacają składkę w ryczałtowej wysokości, zaś przedsiębiorcy objęci podatkiem liniowym odliczają składkę od dochodu do określonego limitu. Kto nie ma prawa do odliczenia składki zdrowotnej?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Osoby opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych opłacają składkę, której podstawa wymiaru uzależniona jest od osiąganych przez nich dochodów, wynosząc:

• jeśli przychód nie przekracza 60 000 zł - 60% przeciętnego wynagrodzenia;

• gdy roczny przychód wyniesie więcej niż 60 000 zł i nie więcej niż 300 000 zł - 100% przeciętnego wynagrodzenia;

• jeśli przychód przekroczy 300 000 zł - 180% przeciętnego wynagrodzenia;

Wysokość odliczenia jest równa 50% sumy zapłaconych w ciągu roku składek zdrowotnych. Więcej informacji na temat ryczałtu na stronie Firmove.

Karta podatkowa

U osób rozliczających się kartą podatkową stawka składki zdrowotnej wynosi 9% podstawy wymiaru, czyli minimalnego wynagrodzenia obowiązującego na dzień 1 stycznia danego roku. Oznacza to, że miesięczna kwota składki zdrowotnej, z tytułu karty podatkowej w 2024 roku wynosi 381,78 zł.

Jeśli spojrzymy na składkę zdrowotną w ujęciu rocznym, kartowicze muszą wziąć pod uwagę pełną roczną kwotę składki zdrowotnej, wynoszącą 4 581,36 zł.

Przedsiębiorcy rozliczający się kartą podatkową mogą obniżyć podatek o 19% kwoty zapłaconej składki zdrowotnej.

Podatek liniowy

Odliczanie składki zdrowotnej przedsiębiorców opodatkowanych podatkiem liniowym odbywa się na najmniej skomplikowanych zasadach. W ich przypadku odlicza się tyle składki zdrowotnej, ile jej zapłacono. Za 2023 rok można odliczyć kwotę nie większą niż 10 200 zł. W 2024 roku limit ten ma wzrosnąć.

Odliczenia składki zdrowotnej w podatku liniowym można dokonać na dwa sposoby. Pierwszym jest odliczenie kwoty zapłaconych składek zdrowotnych od dochodu, drugim natomiast zaliczenie składek do kosztów uzyskania przychodu.

Skala podatkowa

Podatnicy, rozliczający się w 2024 roku według skali podatkowej wciąż muszą opłacać składkę zdrowotną w wysokości 9% osiągniętego dochodu. Zgodnie z aktualnym stanem prawnym, osoby te nadal nie mogą odliczyć zapłaconej składki zdrowotnej od podatku, ani też zaliczyć jej do kosztów uzyskania przychodów. Więcej na ten temat mówi strona Firmove.pl.

Pokłosiem zmian wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu jest wzrost składki zdrowotnej. Jej wysokość zależna od wybranej formy opodatkowania, nie dla wszystkich przedsiębiorców okazuje się korzystna.